中港物流：外貿企業一般貿易出口貨物應退增值稅的計算　

摘要：鴻泰信物流公司主要致力于中港物流，中港拼車，中港專線,中港進出口,中港噸車，中港運輸，中港拖車，中港一般貿易進出口，中港散貨拼車，深圳到香港物流,中港兩地進出口貨物運輸、派送、報關、倉儲等一條龍服務 .

外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項金額和退稅率計算。實行出口退(免)稅電子化管理后，外貿企業出口貨物應退增值稅的計算，具體有兩種方法。以下由一家深圳到香港物流公司提供，僅供參考。

(一) 單票對應法 　

所謂單票對應法，是指在出口和進貨的關聯號內進貨數據和出口數據配齊申報，對進貨數據實行加權平均，合理分配各出口占用的數量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口退稅二期網絡版審核系統中設置的一種退稅基本方法。在一次申報的同關聯號的同一商品代碼下應保持進貨數量和出口數量完全一致，進貨。出口均不結余。對每一筆進貨分批出口的，應到主管稅務機關開具進貨分批申報單。其基本公式如下： 　

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額*退稅率 　

或=出口貨物數量*加權平均單價*退稅率 　

現行的出口與與進貨的對應方式主要有以下4種，一是出口一票進貨一票，二是出口多票進貨一票，三是出口一票進貨多票，四是出口多票進口多票。 　　

（二）加權平均法 　　

（三）采用加權平均法是指出口企業進貨按企業代碼+部門代碼+商品代碼匯總，加權平均計算每種商品代碼下的 加權平均單價和平均退稅率；出口申報按同樣的關鍵字計算本次實際進貨占用，既用上述加權平均單價乘以實際退稅數量乘以平均退稅率計算每種商品代碼下的應退稅額。審核數據按月（按期）保存，進貨結余自動保留（注：二期網絡版保留進貨結余而忽略出口結余；一期網絡版自動保留進貨及出口結余），可供下期退稅時繼續使用。 　

1、進貨憑證審核后

進貨本次可用金額=上期結余金額+本期發生金額+釋放出口金額 　

（指調整出口數據后返回進貨已占用金額） 　

進貨本次可用數量=上期結余數量+本期發生數量+釋放出口數量 　

（指調整出口數據后返回進貨已占用數量） 　

進貨本次可退稅額=上期結余可退稅額+本期發生可退稅額+釋放出口退稅額 　

（指調整出口數據后返回進貨已占用的可退稅額） 　

平均單價=進貨本次可用金額/進貨本次可用數量 　　

平均退稅率=進貨本次可退稅額/進貨本次可用金額 　

2、出口申報基本審核后： 　

出口進貨金額=出口數量*平均單價 　　

應退稅額=出口進貨金額*平均退稅率 　

3、出口申報綜合審核后，根據增值稅進貨憑證累計（剩余）可用數量及出口數量對比確認實際退稅數量，計算實退稅額。

出口進貨金額=實退數量*平均單價 　

應退稅額=出口進貨金額*平均退稅率

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